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崇义县2019年度本级公共财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

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2019年审计工作以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面深入贯彻中央和省委、市委、县委审计委员会会议精神,紧紧围绕县委、县政府的中心工作,主动适应新常态,自觉践行新理念,全面落实新要求,着力突出“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”的工作要求,认真履行审计监督职责,大力推进审计全覆盖。根据年度审计计划,依法审计了2019年本级公共财政预算执行情况、领导干部经济责任履行情况、年度计划安排的部门单位财政收支情况、国有企业审计以及重点专项资金使用和管理情况。

一、2019年县本级公共财政预算执行情况

2019年在县委的坚强领导下,在县人大、县政协的监督支持下,面对减税降费等政策性减收效应持续凸显、刚性支出规模进一步加大的局面,财政部门以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,加力提效实施积极财政政策,推动经济发展与民生改善互促共建,有效防范化解财政金融风险,持续深化财税体制改革,有力促进了全县经济社会高质量发展。

(一)一般公共预算执行情况

2019年我县累计完成财政总收入134285万元,完成年初预算的97.1%,同比增长2%,其中:税务部门完成109687万元,同比增长5%;财政部门完成24598万元,同比下降9.3%。税性比为81.7%,较上年提高2.3个百分点。一般公共预算收入完成94818万元,完成年初预算的103.1%,同比增长7.2%。

2019年我县一般公共预算支出累计完成305316万元,同比增长26.3%。其中:十三项民生支出完成238322万元,同比增长24.7%,占一般公共预算支出比重达78.1%;八项与GDP相关的支出完成273212万元,同比增长26.1%,占一般公共预算支出比重达89.5%。

一般公共预算收入94818万元,上级各项补助收入150433万元(其中:返还性收入4457万元、专项转移支付收入42989万元、一般性转移支付收入102987万元),调入资金56745万元(其中:国有资本经营收入调入445万元,政府性基金收入调入23000万元,盘活存量资金调入33300万元),省财政厅代理发行地方政府一般债券收入11429万元,上年结余收入3109万元,收入合计316534万元。

一般公共预算支出305316万元, 上解支出4036万元,债务还本支出1976万元(一般再融资债券),调出资金(一般公共预算收入超预算部分安排预算稳定调节资金)2811万元,支出合计314139万元,收支相抵,年终滚存结余2395万元(其中结转下年支出2395万元),当年一般公共预算收支平衡。

(二)政府性基金预算执行情况

2019年本级基金收入57260万元,同比增长26.3%;本级基金支出完成64101万元,同比增长10.3%。

本级基金收入57260万元,上级补助收入4604万元,省财政厅代理发行地方政府专项债券收入23917万元,上年基金结余18186万元,基金收入合计103967万元。本年基金支出64101万元,上解支出1067万元,债务还本支出4196万元,调出基金22979万元,基金支出合计92343万元。收支相抵,年终滚存结余11624万元。

(三)政府债务情况

截止2019年底,县本级债务余额166036.26万元,其中:政府性债券161355.1万元、一般债务1000.00万元(2014年地方政府债券用于县人民医院住院部建设)、政府或有债务3681.16万元(其中:县财政局用于综合农业现代化和结核病控制项目形成债务余额1501.16万元、县林投公司借入流动资金形成债务余额1880.00万元、县崇义中学用于优质高中建设工程货款形成债务余额300万元)。

截止2019年底,政府隐性债务余额285101.73万元,主要为融资平台借入资金形成的政府承诺偿还的债务,其中:县国有资产投资经营有限公司132210万元,县林业投资有限责任公司67085万元、江西章江源旅游发展有限公司71316万元、崇义县鼎兴城镇开发投资有限公司10850万元,其他3640.73万元。

审计结果表明,县财政局在具体组织2019年度本级公共财政预算执行过程中,较好地履行了财政职能,财政资金收支管理比较规范,预算编制、预算审批、预算执行都有较完善的内部控制制度,保证了预算资金的安全运行。但同时财政运行和管理中还存在不少困难和问题:一是经济新常态下, 财源结构单一,税收增长点较少,受减税降费政策影响,财政增收后劲不足;二是刚性支出增加较大,县级财政可用财力不足,财政收入增速放缓与财政刚性支出较快增长之间的矛盾十分突出;三是政府债务,特别是隐性债务较重,偿债压力较大;四是财政科学化精细化管理水平需进一步提升,财政资金使用效益需进一步提高,财政监管需进一步加强。在财政收支管理上也还存在财政资金未及时分配使用、收入缴库不及时、预算项目执行进度较慢、资金未及时拨付使用、盘活存量资金力度不够等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)县本级预算执行中存在的主要问题

1.一般公共预算和政府性基金预算资金未分配使用。

2019年底,县一般公共预算、政府性基金预算结转结余金额分别为2395万元、11624万元,扣除上级财政部门2019年12月1日及以后下达的指标金额后,一般公共预算、政府性基金预算结转结余金额分别为950.55万元、11239.04万元。其中1年以内的金额10372.54万元、1-2年的金额1817.05万元。资金结转结余的主要原因是:

1)部分项目进展缓慢11252.44万元。如县级土地开发资金和城市建设资金6154.77万元,专项彩票公益金2005.75万,2019年大中型水库移民后期扶持资金1624.92万元。

2)资金未及时拨付使用932.55万元,主要为省财政返还森林植被恢复费未拨付到单位。

3)项目已完成结存资金4.6万元。赣州市第五届运动会竞赛项目已完成,实际结存资金4.6万元。

2.非税收入未及时缴入国库。

截至2019年底,县财政局未及时将行政事业费、政府性基金、专项收入和罚没收入等非税收入上缴国库,金额6527.16万元。

3.财政专户利息未及时缴入国库。

截至2019年底,县财政局未及时将12个财政专户的利息收入上缴国库,金额121.44万元。

4.中央和省级转移支付资金未及时使用。

截至2019年底,15个乡镇和39家预算单位、项目单位201个项目有14456.79万元中央和省级转移支付资金因收到指标晚、项目实施进度慢、未及时办理决算等原因未及时使用。如提前下达的2019年车辆购置税收入补助地方资金因县交通运输局推进项目缓慢结转结余1468.1万元,县林业局因项目推进缓慢导致2019年中央第二批林业改革发展资金结余730.17万元,县教育会计核算中心未及时办理决(结)算导致2018年农村义务教育薄弱学校改造补助资金结转结余1048.2万元。

5.暂存款挂账未计非税收入。

2019年非税账户暂存款河道采砂权成交款93万,上堡乡上山子山地迹地经营权成价款5.4万,合计98.4万元未计收入。

6.扶贫补贴资金未及时下拨。

截止到2019年底,供电公司拨入光伏发电扶贫补贴资金8.08万元,未及时下拨。

7.非税收入未及时缴交。

2019年1-2月,县公共资源交易中心收到阳岭新城家属房147套及章源大道868号店面、中山北路店面拍卖款合计6662.78万元,2019年1-4月上交5754.96万元,剩余907.82万元应缴未缴。

8.特许经营权中标款未及时缴清。

2019年8月,赣州瑞坤环境科技有限公司通过招投标中标渣土填埋场特许经营权1050万元,中标后于2019年8月16日签订合同,合同约定签订合同三天后将中标款首期600万打入指定账户。县财政局于2019年8月收到中标款100万,9月收到中标款210万。截止到2019年底,剩余290万元未交清。

9.部门预算结余资金以及结转两年以上的资金未及时收回。

截至2019年底,县财政局未及时收回16个部门53个项目的预算结余资金以及结转两年以上的资金,涉及金额3559.79万元。如县教育会计核算中心2017年农村义务教育薄弱学校改造计划资金(赣财教指〔2016〕85号)因项目推进缓慢结余487.88万元,丰州乡原砒霜生产场地土壤修复工程(赣财建字〔2016〕194号)因未及时办理决算结余320.25万元。